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2011年高级会计实务案例分析及答案(4)

作者:admin 来源:未知 时间:1622567103 点击:

[文章前言]:A 公司实施内部控制的目标定位不当。[或:将确保获得标准无保留审计意见作为内控目标不当] 理由:建立健全内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告

  A 公司实施内部控制的目标定位不当。[或:将确保获得标准无保留审计意见作为内控目标不当]

  理由:建立健全内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。[或:企业内部控制目标包括战略目标、经营目标、报告目标、资产目标、合规目标。][或:企业内部控制目标除保证经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告真实可靠外,还应当包括提高经营效率和效果,促进实现发展战略。]

  理由:审计委员会负责人应具备相应的独立性。[或:审计委员会负责人应当由独立董事担任。]

  (2) 由总会计师兼任内部控制领导小组组长。全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施不当。理由:董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。[或:单位负责人对内部控制的建立健全和有效实施负责。]

  理由:企业选拔、任用员工,既应当看重业务能力,也应当重视职业道德修养。[或:企业选拔、任用员工,应当德才兼备。]

  理由:企业在开展风险评估时,应准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。

  理由:企业采用何种风险应对策略,应当根据风险评估结果、风险承受度、结合成本效益原则合理确定。[或:企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等应对策略。]

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